摘要

滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

内容

Zui近一家企业取得的进项专用发票由于账外经营不进行认证抵扣形成滞留票被查。

一、滞留票背后的内幕

好多公司滞留票的大量存在，购销两头不入账。

其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃国家税款。

湖北宏达恒利金属材料有限公司因115份的滞留发票被税务稽查，背后还牵涉了虚开发票的案子。

经查这家企业正常开具的115份发票，其认证抵扣联比对结果均为滞留，发票涉及16家下游企业，货物品名均为钢材类商品，金额合计11078501.81元，税额合计1883345.37元。

大数据下企业不要存有侥幸的心里，不管何种“”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，必将暴露无遗。

二、哪些原因会造成滞留票？

01.属于购进免税货物，专用发票不得抵扣，发票尚未认证。

02.属于购进非应税项目，专用发票不得抵扣，发票尚未认证。

03.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留。

04.购货方接到专用发票超过认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留。

05.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣。

06.两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入，对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

07.发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

08.购货方由于支付不起货款，销货方商品货物已发出并已开具增值税专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认生形成滞留。

三、滞留票要如何处理？

1、发票丢失未认证

企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

2、销货方拒绝提供发票

若发票开具180天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。

3、两头不入账偷逃税款

若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。

4、收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业

对于购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的情形，购货方取得后不得抵扣进项税额，相应的成费用本可以在所得税前全额扣除；或退回让对方开具增值税普通发票。

5、收到不能抵扣的专用发票

企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途径是要销货方重新开具普通发票，另一个途径是把发票拿去认证抵扣，同时做全额进项转出。

四、“一户式”管理将彻底查清滞留票，企业需先自行清理

“金税三期并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了，务必先行清理诸如滞留票。

大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现，充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税，只要做到税收优惠的应享尽享，相信你企业的税负不会太高！

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